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연말정산 시기가 다가오면 부모님이나 자녀를 위해 지출한 의료비를 누가 공제받을 수 있는지 혼란스러운 경우가 많습니다. 특히 건강보험 피부양자 등록 여부나 가족의 소득 유무에 따라 공제 가능 여부가 달라지므로 정확한 기준을 이해하는 것이 중요합니다.

부모님 의료비 공제 요건

부모님의 의료비를 자녀가 본인의 카드로 결제했을 때, 건강보험상 피부양자로 등록되어 있지 않더라도 공제를 받을 수 있습니다. 세법에서 정하는 의료비 공제는 건강보험 자격과는 별개로 판단하기 때문입니다.

• 나이 및 소득 요건: 의료비 공제는 다른 공제 항목과 달리 연령이나 소득 제한을 크게 받지 않습니다. 부모님이 만 60세 미만이거나 소득이 있어도 자녀가 실제로 의료비를 부담했다면 공제가 가능합니다.
• 결제 수단: 반드시 공제를 받으려는 자녀 본인의 명의로 된 신용카드, 체크카드 또는 현금영수증으로 결제해야 합니다. 부모님 명의의 카드로 결제하고 나중에 돈을 드리는 방식은 인정되지 않습니다.
• 생계 유지: 주거 형편상 따로 살더라도 실제로 부양하고 있다면 공제 대상에 포함될 수 있습니다.

소득이 있는 성인 자녀의 의료비

반대로 소득이 많은 성인 자녀의 의료비를 부모가 공제받는 것은 원칙적으로 어렵습니다. 자녀가 스스로 경제 활동을 하여 연간 근로소득이 일정 수준(총급여 500만 원 또는 소득금액 100만 원)을 초과한다면, 해당 자녀는 독립된 납세자로 봅니다.

자녀가 본인의 카드로 직접 결제한 의료비는 자녀 본인의 연말정산에서 공제받아야 하며, 아버지가 이를 대신 공제받을 수는 없습니다. 만약 부모가 자녀의 의료비를 공제받으려면 자녀가 부모의 부양가족 요건을 충족해야 하며, 부모의 수단으로 결제가 이루어져야 합니다.

기본공제와 의료비 공제의 중복 적용

가장 많이 헷갈리는 부분 중 하나가 기본공제(인적공제)를 받는 사람과 의료비 공제를 받는 사람이 달라도 되는가 하는 점입니다. 원칙적으로 의료비 공제는 해당 가족을 기본공제 대상자로 신청한 사람이 받는 것이 일반적입니다.

• 기본공제 대상자가 아닌 경우의 의료비: 배우자가 부모님을 인적공제 대상자로 올렸다면, 의료비 또한 인적공제를 받은 배우자가 지출하고 공제받는 것이 원칙입니다. 다만, 본인이 직접 부모님의 의료비를 지출했다면 본인이 공제를 받을 수 있으나, 이때 다른 가족이 해당 부모님을 인적공제 대상으로 중복 등록하지 않았는지 확인이 필요합니다.
• 절세 전략: 의료비는 총급여의 3%를 초과하는 금액부터 공제가 시작됩니다. 따라서 부부 중 연봉이 낮은 사람이 몰아서 공제받는 것이 유리할 수 있지만, 반드시 본인이 직접 지출했다는 증빙이 필요합니다.

공제 신청 시 유의사항

국세청 홈택스의 연말정산 간소화 서비스에서 부모님이나 자녀의 의료비 내역이 자동으로 뜨지 않는다면, 가족관계 증명서를 바탕으로 부양가족 자료 제공 동의 절차를 거쳐야 합니다. 만약 병원 기록이 누락되었다면 해당 의료기관에서 영수증을 직접 발급받아 회사에 제출하면 됩니다.

65세 이상의 고령자나 장애인의 의료비는 공제 한도 없이 전액 인정되는 혜택이 있으므로, 요건을 꼼꼼히 확인하여 누락 없이 혜택을 받는 것이 좋습니다.